个税改革已经过去5个月了，但是很多人还是搞不明白自己的个税到底是怎么计算出来的，经常有人拿着自己的工资条跑来找税哥让帮忙算算个税，总感觉财务或者人资部门给他扣多了。还有人跟税哥说，“不是说减税降费了吗，怎么我的个税还是扣那么多呢？”今天，税哥就说说几种常见个人所得税额，让你充分了解自己的个税到底是如何计算出来的~

情形1、工资薪金所得

工资、薪金所得税税率表

累计预扣法的计算公式：

本期应预扣预缴税额=累计预缴应纳税所得额×税率－速算扣除数）－已预扣预缴税额

累计预缴应纳税所得额=累计收入－累计免税收入－累计基本减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除

税哥今天用员工张三来举例，计算张三12个月的工资薪金所得税额

工资、薪金个税函数：

=ROUND(MAX([@[本年应税工资累计]]*{0.03;0.1;0.2;0.25;0.3;0.35;0.45}-{0;2520;16920;31920;52920;85920;181920},0),2)

注意1：税哥今天举例的员工张三，工资基数比较小，所以全年税率都在第1级，但是对部分高薪员工来说，可能会出现收入逐月累计后，适用的税率相应提档，刚开始的几个月纳税较少，之后税额逐月增加，但从全年累计来看，本方法计算出的每月应纳税额的全年合计数与按年整体计算出的应纳税额是一致的，不会额外增加员工的税负。

注意2：如果有新员工入职，如何计算个税？答复是：只需要从新员工在本单位入职当月开始计算累计即可，等下一年度3-6月份再对个人所得税进行汇算清缴，多退少补。

情形2、年终一次性奖金所得

年终奖按月换算后的综合所得税税率表

年终一次性奖金所得税额=全年一次性奖金/12找出对应税率

举例：假设张三年终一次性奖金为120000元，那么张三的年终奖

所得税额=120000*10%-210=11790元

年终奖所得税计算函数：

=LOOKUP(B2/12-1%,{0;3000;12000;25000;35000;55000;80000},B2*{0.03;0.1;0.2;0.25;0.3;0.35;0.45}-{0;210;1410;2660;4410;7160;15160})

注意：2018年12月27日公布的《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》，对于全年一次性奖金的个税计算给出了最新的计算办法。即在2021年12月31日前，年终奖可不并入当年综合收入所得，沿用以前年终奖计算办法。

情形3、经营所得

经营所得税率表

应纳个人所得税税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数

应纳税所得额＝年应税收入额－准予税前扣除金额

情形4、劳务报酬所得

应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数

①每次收入≤4000元：（每次收入-800）×20%

②每次收入＞4000元：每次收入×（1-20%）×20%

③每次劳务报酬所得（应纳税所得额）＞20000元：

每次收入×（1-20%）×预扣率-速算扣除数

情形5、特定所得

（1）利息、股息、红利所得

应纳个人所得税税额＝每次收入额×20％

（2）财产租赁所得

按照每次租赁收入的大小，区别情况计算：

①每次收入不超过四千元的

应纳个人所得税税额＝（每次收入－费用800元）×20％

②每次收入四千元以上的

应纳个人所得税税额＝每次收入×（1－20％）×20％

（3）财产转让所得

应纳个人所得税税额＝〔转让财产的收入额－（财产原值＋合理费用）〕×20％