很多老板在公司经营一段时间后，就有了扩张规模的需要。这时候，一个新的问题就产生了，是设立一个子公司呢还是设立一个分公司呢？

不要小看这一字之差，在税务和管理上可是千差万别。今天，我们就从各位老板的核心利益出发，一起来探讨下：子公司和分公司那个更省税？哪个能带来更多的经济利益？

01分公司和子公司的理论界定

子公司：是指一定比例以上的股份被另一公司所拥有或通过协议方式受到另一公司实际控制的公司，在法律上子公司具有法人资格，可以独立承担民事责任。

分公司：是总公司下属的直接从事业务经营活动的分支机构或附属机构。

虽然分公司有公司字样，但不具有法人资格，其民事责任由总公司承担，分公司不是真正意义上的公司。

分公司的特征具体表现为：

①分公司没有自己的独立财产，其实际占有、使用的财产是总公司财产的一部分，列入总公司的资产负债表中。

②分公司不独立承担民事责任。

③分公司不是公司，它的设立不须依照公司设立程序，只要在履行简单地登记和营业手续后即可成立。

④分公司没有自己的章程，没有董事会等形式的公司经营决策和业务执行机关。

⑤分公司名称，只要在总公司名称后加上分公司字样即可。

02分公司和子公司的纳税区别

《企业所得税法》第五十条规定：“居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。”

子公司：必须独立核算，独立申报纳税。

分公司：不是独立法人，可以不独立核算，所得税可以在总公司合并汇算清缴。

某海鲜酒店餐饮公司是一家知名企业，2021年准备在其他城市开设20家分店，由于都是新成立，初步预算这20家店每家利润不到100万元。

请问：

开设的20家分店是设立分公司还是子公司更节税？

答复：

1、若是设立分公司，由于企业所得税需要汇总纳税，汇总后超过了小型微利企业标准，没法享受小微企业税收优惠，需要按照25%缴纳企业所得税。

20家店合计企业所得税=20*100*25%=500万元

2、若是设立子公司，由于每家店不论从人员人数、资产总额还是应纳税所得额看，都符合小型微利企业标准，可以享受小微企业税收优惠，需要按照5%税负缴纳企业所得税。

20家店合计企业所得税=20*100*5%=100万元

子公司比分公司节税=500-100=400万元

特别提醒：

1、分支机构不单独享受小型微利企业优惠政策。对于分支机构，应当并入总机构汇总缴纳企业所得税，汇总后的数据如果符合小型微利企业的条件，可以整体享受小型微利企业的优惠政策。

2、如果分支机构不并入总机构汇总纳税，而选择按照独立纳税人单独纳税，不能享受小型微利企业的优惠政策，只能按照25%的基本税率进行纳税申报。

3、假如总公司将自身和所有分公司合在一起计算，如合并计算的年度应纳税所得额，从业人数，资产总额指标符合规定，就可享受小型微利企业所得税优惠政策。单独一个分公司即使指标符合要求，也不能享受该优惠。

4.分公司并不需要自行计算应纳税额，也不需要在汇算清缴过程中填报年度纳税申报表时进行纳税事项调整等，只需要根据总公司计算分配的实缴税款，就地补税或退税即可。

03选择子公司好还是选择分公司好？

设置分支机构时，三种情况要综合考虑：

01 分支机构的盈亏情况

(1)当总公司盈利、新设置的分支机构可能出现亏损时，应当选择总分公司模式。

根据税法规定，分公司是非独立纳税人，其亏损可以由总公司的利润弥补；

如果设立子公司，子公司是独立纳税人，其亏损只能由以后年度实现的利润弥补，且总公司不能弥补子公司的亏损，也不得冲减对子公司投资的投资成本。

(2)当总机构亏损，新设置的分支机构可能盈利时，应当选择母子公司模式；

子公司不需要承担母公司的亏损，可以自我积累资金求得发展，总公司可以把其效益好的资产转移给子公司，把不良资产处理掉。

02 享受税收优惠的情况

按照税法规定，当总机构享受税收优惠而分支机构不享受优惠时，可以选择总分公司模式，使分支机构也享受税收优惠待遇。

如果分公司所在地有税收优惠政策，则当分公司开始盈利后，可以变更注册分公司为子公司，享受当地的税收优惠政策，这样会达到较好的纳税效果。

03 分支机构的利润分配形式及风险责任问题

分支机构由于不具有独立法人资格，所以不利于进行独立的利润分配。同时，分支机构如果有风险及相关法律责任，可能会牵连到总公司，而子公司则没有这种担忧。

我国的相关公司在经济市场上进行运作的，需要对公司的税收进行相关的缴纳。

分公司和子公司在缴纳这类税收时，子公司属于法人性质需要单独核算，而分公司就不需要了，相关的公司按照法律进行相应的办理即可。

各位老板在设立分支机构时，一定要综合考虑自己企业的实际情况，根据要求，做出最优选择。这样才可以保证企业利润的最大化！